税务律师在西方发达国家是非常受欢迎的律师细分业务，是市场经济发展和发达的必然要求和结果。 其主要工作范围主要是在遵循国际、国内税法、税收法规的前提下，为客户在提供“专业化、多元化、深层次”的税务法律服务，以协助客户降低纳税风险、优化节税空间、实现深层次合法化税务筹划。虽然税务律师在中国仍属于刚刚起步的职业，但是可以预见，随着我国税收法治建设的不断推进，随着税法在现代化建设和人们生活中的作用越来越重要，税务律师利用掌握各项税收法规、会计和财务等知识的优势，参与企业的各项活动，可以为企业开源节流、提高效益作出重要的贡献，戎律师断言，税务律师业务一定会不断发展壮大并最终成为我国的重要专项法律领域。

　　一、企业何时需要税务律师的参与呢？

　　纳税大多数发生在业务实施的过程中，而财务人员只是在事后反映企业经营活动的财务成果，很少参与纳税的计算和具体实施过程。所以，戎律师带领的律七团认为——在企业各项事务发生过程中，企业管理层都应当让税务律师参与进来，即事前介入。

　　在下列八个阶段的业务过程中，税务律师都应该参与：
　　 （一）投资预测阶段
　　 在预测投资的过程中，投资规模多大、投资结构怎样安排、组织机构怎么选择、在什么地点投资和注册?这些问题都需要税务律师的参与。是投向同一个行业还是不同的行业；是投向产业链的上游还是下游；是新设立一个部门还是重新建立一个公司等等以及诸如此方面在税收上有哪些相应的政策，对投资决策的影响有多大等，这些问题往往由于比较专业而使许多企业望而生畏。
　 （二）融资阶段
　　 目前，我国主要有五大融资渠道—股票市场、债券市场、集资、MBO、银行贷款，它们的财务处理方法都是不一样的。对于不同的融资渠道，企业所承担的财务成本（利息处理）不一样，税务处理方式不相同，从而会造成融资的成本也大不一样。因此在融资阶段，哪一种融资方式对企业来说更合适，只有依靠税务律师专业的技能和专门的分析，才能够给企业老总提供一个最佳的决策建议。
　 （三）采购阶段
　　 采购如何定价，如何开具相关单据，相关税负如何扣缴，将直接涉及到税率的高低。采购阶段除了设备、原材料的采购还包括人力资源的引进，其中薪酬怎么发放等问题，都涉及到纳税筹划的技巧。比如说股票期权就比现金形式的年薪更能替员工节省个人所得税。
　 （四）生产阶段
　　 生产过程中，是来料加工好还是委托加工好，是用两个车间的组织形式配置好还是用两个企业好，也涉及到税负问题。通过研究，设计科学的生产环节，同样可以达到合理避税的目的。
　 （五）销售阶段
　　 在常用的销售模式中哪一种最好，是买一送一好还是打七折好，或是返券实惠，哪一种方式对企业最适合?应该让老总知道不同的销售模式在税负上是有很大差别的。
　　 （六）利润分配阶段
　　 在利润分配阶段，选择何种利润分配方式，比如是固定分配方式，还是变动分配方式；选择利润分配时机，是本年分配还是留待来年分配，或是转增资本。这些专业性较强而且与企业税收关系重大的决策，都需要税收律师的参与。
　　 （七）重组阶段
　　 在企业重组或并购过程中，有很多的税收问题，需要税收律师参与进来。重组过程中的资产剥离、组合，业务流程优化等各项安排都涉及到企业税负的问题。
　 （八）破产清算阶段
　　 最后一个阶段就是破产清算阶段。清算可能是为了重组，也可能是为了破产。在破产清算过程中，纳税筹划也扮演着十分重要的角色。

　　二、税务律师的纳税筹划作用

　　大量的财务人员在工作中追着单证跑，他们更需要提高自己的纳税筹划水平。与税务律师相比，财务人员存在如下四大差距：
　　 （一）第一个差距：财务人员在节税意识上有待提高，不断提高自己在纳税筹划方面的意识。
　　 （二）第二个差距：要加强沟通。优秀的财务是三分财务，七分沟通，所以纳税筹划尤其需要沟通。
　　 （三）第三个差距：纳税筹划的技巧。
　　 （四）第四个差距：全面准确地理解各项财税政策信息。财务人员只有掌握了更多的财税信息，纳税筹划的意识才会更强，技巧才会更多。很多财务人员陷入了和税务专管员一对一思维的怪圈，这不利于财税人员扩展思路做好纳税筹划的大局。

　　三、税务律师的法律优势

　　财税人员要想在纳税筹划上有所突破，就要学会利用税务律师手中更多的财税政策信息的资源优势，尤其是大量适用的法律文件，这样才能在筹划上如鱼得水，才能够把筹划工作做好。
　　 戎律师带领的律七团告诉你，涉税法律的三种类型：
　　 第一，标准税法，经过人大批准并公布的涉税法律。
　　 第二，政策法规，没有经过人大批准程序而由政府相关部门直接发布的涉税法规政策。
　　 第三，其他与纳税筹划相关的法律法规。
　　 对于第二、第三种涉税法律法规，由于其比较分散，可能只有专业的税务律师才对其有详细了解，所以企业过法律关需要税务律师的帮助。
　　 （对税务法律有兴趣的朋友，可以直接联系律七团团长戎兴旺律师13818086320或添加其微信。）

　　四、税务律师提供的法律服务可以分为以下方面：

　　一般包括税务咨询、税务顾问、税收筹划、税务尽职调查、税务审计和涉税争议代理等内容：
　　 ①税务咨询。
　　 根据客户的需要，通过当面、信函、电传、E-mail等方式为客户提供税务咨询服务。
　　 ②税务顾问。
　　 在营业税、企业所得税、印花税以及增值税领域提供法律意见，为企业设立、重组、并购等事项提供税务法律顾问服务。
　　 税务顾问可具体细分为常年税务顾问和专项税务顾问。专项税务顾问是针对单一具体事项所作的专项税务分析及调整方案设计与论证，该单一事项一般包括企业重组、内外资并购、转让定价、股权转让、企业改制、境外上市等。
　　 税务顾问服务的核心理念是实现涉税零风险。
　　 ③税收筹划。
　　 税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内，对自己的各项经济活动进行事先的规划与安排，以达到减轻税负并获得最大的经济效益的目的。税收筹划的目的在于避免企业的税务风险，降低企业的税收负担，获取最大的税收经济利益。概括起来有以下几点：直接减轻税负；获取资金时间价值；维护主体合法权益；实现涉税零风险。
　　 一般而言，我国增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税等均存在不同程度的税收筹划空间。
　　 在具体操作中，税务律师可以提供多项税收筹划法律服务，具体范围包括：公司税务，税收优惠政策适用，融资方案设计、公司设立、合并、分立，并购与重组，外汇交易和转移等税务方案设计。此外，对于涉及个税缴纳的高收入或收入来源多样化的中外人士，税务律师可从税负角度提供个人理财管理方案及涉税争议解决服务。
　　 税收筹划服务的核心理念是协助客户在合法的前提下节税，实现客户经济利益最大化。
　　 （对税务筹划方案有兴趣的朋友，可以直接联系律七团团长戎兴旺律师13818086320或添加其微信。）
　　 ④税务尽职调查。
　　 为客户的投资、并购等商业事务提供税务尽职调查服务，降低企业并购的税务风险。
　　 ⑤税务审计。
　　 根据客户需要，税务律师可以为企业提供年度税务审计、清算税务审计、稽查前税务审计以及其他专项税务审计。
　　 （有税务审计需求的企业，可以直接联系律七团团长戎兴旺律师13818086320或添加其微信。）
　　 ⑥涉税争议代理。
税务律师将在从税务听证、行政复议到诉讼（包括行政、民事、刑事诉讼）和仲裁的全过程提供全方位的法律服务。